Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юрпомощь онлайн бесплатно > дом > Продажа основного средства при применении енвд

Продажа основного средства при применении енвд

Реализация основного средства - дело хлопотное и вызывает множество вопросов и проблем. Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Но, так или иначе, с ней многие научились справляться. Главной особенностью совмещения является раздельный учет, который организация обязана вести в части:. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

С 01 января года система налогообложения в виде ЕНВД стала правом, а не обязанностью налогоплательщика. Следовательно, несмотря на включение вида деятельности в перечень, закрепленный в п. Практически ни один вид деятельности не обходится без использования имущества, а в рамках применения ЕНВД тем более. Так, оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров невозможно без наличия транспортных средств.

Вести розничную торговлю можно при наличии небольшого магазина, торговая площадь которого не превышает кв. Но со временем по каким-либо причинам такое имущество экономический субъект может перестать использовать в указанных видах предпринимательской деятельности. И если подвернется возможность реализовать неиспользуемое имущество, то ее налогоплательщик уж точно не упустит.

Однако операция по реализации основного средства, в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства или недвижимого имущества, не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД.

Соответственно, при продаже основного средства даже в том случае, если эти основные средства использовались только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, у организации возникает обязанность исчислить налоги по УСН.

Операция по реализации недвижимого имущества не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. В случае реализации такого имущества налогоплательщику, одновременно применяющему УСН, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с УСН согласно гл. Согласно п. Как указано в ст. Поэтому доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, могут учитываться в составе доходов от реализации при определении налоговой базы по единому налогу в рамках УСН.

При этом выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае продажи. При реализации объектов основных средств в бухгалтерском учете у организации возникают прочие доходы и расходы п. В соответствии с п. Расходы составляет остаточная стоимость объекта.

В бухгалтерском учете амортизацию по проданному объекту прекращают начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания основного средства п. В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Организации следует закрепить в учетной политике порядок списания стоимости объекта основных средств в бухгалтерском учете при его выбытии.

Следует учитывать, что согласно п. Одним из условий признания выручки поступления от продажи является переход права собственности владения, пользования и распоряжения на продукцию товар от организации к покупателю. Поэтому при списании выбытии с баланса объекта недвижимого имущества признавать в учете доход от его продажи следует на дату государственной регистрации перехода права собственности.

Организация применяет УСН. При этом в части транспортных перевозок грузов организация уплачивает ЕНВД. В I квартале года для грузоперевозок организация использовала 14 транспортных средств, одно из которых было продано в марте за руб. Проданный автомобиль был приобретен в декабре года и в этом же месяце введен в эксплуатацию, первоначальная стоимость объекта составляла руб.

При принятии объекта к учету при линейном методе начисления амортизации основных средств организация установила срок полезного использования 72 месяца. Денежные средства от покупателя поступили на расчетный счет 29 марта. Установленное представительным органом муниципального района при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов значение корректировочного коэффициента К2 равно 1.

На момент реализации автомобиля он эксплуатировался 51 мес. За это время сумма начисленной амортизации по объекту составила руб. Этот налог при продаже автомобиля покупателю не предъявляется и в бюджет не платится. В бухгалтерском учете факт хозяйственной жизни по продаже автомобиля организация сопровождает следующими записями:. При определении сальдо прочих доходов и расходов за март года учтен убыток 58 руб. Поступившие на расчетный счет руб.

Указанная сумма будет учитываться при определении показателя в налоговой декларации по УСН, которую необходимо будет представить в налоговые органы до 31 марта года. Физическим показателем ФП при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов является количество автотранспортных средств, используемых для грузоперевозок п.

При расчете ЕНВД учитываются только те транспортные средства, которые фактически участвуют в непосредственном оказании услуг по перевозке грузов. В январе и феврале при оказании услуг по перевозке грузов организация использовала 14 транспортных средств, а в марте — Ее организация должна представить до 20 апреля текущего года п. ФП — величина физического показателя за первый второй, третий месяц налогового периода;.

К1 — установленный на календарный год коэффициент-дефлятор 1, — на год ;. К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, устанавливаемый нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год.

Его значение может быть установлено в пределах от 0, до 1 включительно п. Базовая доходность при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов составляет руб. Исходя из этого:. Все формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Акты заполняются обеими организациями продавцом и покупателем с целью включения объектов в состав основных средств или их выбытия из состава основных средств при приеме-передаче объекта.

В акте отражаются сведения о состоянии основного средства на дату приема-передачи на основании данных передающей стороны. В акте указываются фактический срок эксплуатации объекта и установленный срок полезного использования, продавцом указывается также номер амортизационной группы, в которую был включен объект ОС. Организация может разработать собственные формы актов на их основе. На основании акта приема-передачи основных средств производится соответствующая запись в инвентарной карточке инвентарной книге переданного объекта основных средств, которая прилагается к акту приема-передачи основных средств.

Порядок отражения в бухгалтерском учете выручки от продажи имущества в некоторой степени также подтверждает отсутствие нового вида деятельности. Данная выручка включается в прочие доходы, не связанные с получением прибыли от реализации товаров, работ или услуг абз. Следовательно, продажа имущества — это неотъемлемая часть той хозяйственной деятельности, которой занимается организация. А в этот момент она применяет по ней ЕНВД.

Нет таких норм и в гл. К нормам этой главы финансисты рекомендуют обращаться в случае реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, если этот вид является единственным у налогоплательщика.

Все же неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика плательщика сборов п.

Исходя из этого реализацию имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД, логично было бы все-таки отнести к этой деятельности.

И тогда обязанности по уплате каких-либо иных налогов, кроме ЕНВД, у организации не возникало бы. Но такую позицию плательщику ЕНВД, скорее всего, придется отстаивать в суде.

На сегодняшний день, к сожалению, положительной для налогоплательщиков практики нет. Главная Контакты Политика конфиденциальности и обработки персональных данных. Новости УСН Арбитражная практика. Формы, образцы, шаблоны кадрового учета Пошаговые инструкции по кадровым процедурам Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах.

Государственная регистрация юридических лиц и ИП Формы первичных документов Образцы локальных нормативных актов Учетная политика Положения по организации. Menu Главная Контакты Политика конфиденциальности и обработки персональных данных. Рябова К. Списана сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации автомобиля.

Продажа основного средства при применении ЕНВД

До 1 января г. Остаточную стоимость объекта необходимо разделить на три части и учитывать в расходах начиная со II квартала г. С 1 января г. Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенные в указанном периоде, списываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию пп. Налоговую остаточную стоимость формирует и амортизационная премия — это списанная в расходы единовременно часть первоначальной стоимости в момент ввода в эксплуатацию основного средства абз.

Главное Документы Эксперты. Но это только на первый взгляд.

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме.

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

Продажа основных средств при УСН: доход и его признание. В каких случаях делают пересчет налоговой базы. В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, то есть средства учитываются как налогооблагаемая база при поступлении денег на расчетый счет или в кассу налогоплательщика ст. Подробнее об особенностях учетоа доходов при УСН читайте здесь. Расходы, в т. В декларации доход от продажи ОС отражают в стр. Рассмотрим их более детально.

Регистрация

Это устоявшаяся позиция Минфин а Письмо Минфина от Альтернативная точка зрения основана на том, что предпринимательская деятельность предполагает систематическое получение прибыл и п. Поэтому разовая продажа объекта ОС не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности. Тут все очевидно. Включение же в состав расходов стоимости продаваемого основного средства гл.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л.

Не столь уж редко плательщики ЕНВД сталкиваются с ситуацией продажи своего имущества. Особенностью режима налогообложения в виде ЕНВД является то, что он применяется только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые поименованы в п. По видам же деятельности, не указанным в названном пункте, налогоплательщики должны применять иные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

ЕНВД: покупка и продажа основных средств

Планируется продажа данного ОС физическому лицу не взаимозависимому по цене, ниже остаточной стоимости. Как должно осуществляться налогообложение этой финансово-хозяйственной операции? Может ли подобная реализация заинтересовать налоговиков и надо ли что-то предоставлять ФНС по этой продаже?

Раздельный учет. Механизм ведения и особенности применения в нестандартных ситуациях и при использовании различных налоговых режимов. Александр Анищенко. Litres , 5 вер. В этом исключительно полезном бухгалтерам издании детально с помощью многочисленных практических примеров и подробных расчетов освещены вопросы организации раздельного учета для НДС и налога на прибыль, что вызвано применением различных налоговых ставок, освобождением от налогообложения, а в отдельных случаях — особым порядком определения налоговой базы.

ЕНВД: продажа имущества организацией на вмененке

Для целей налогообложения прибыли выручка от реализации основного средства в размере его договорной стоимости без НДС признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект к покупателю подп. Декларация по НДС предоставляется в течение 20 дней после окончания квартала включительно п. Декларация по налогу на прибыль предоставляется в течение 28 дней включительно со дня окончания отчетного периода I квартал, полугодие, девять месяцев п. Срок уплаты НДС — ежемесячно равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом п. Ситуация: Нужно ли платить налог на прибыль и НДС при продаже основного средства. Организация является плательщиком ЕНВД и реализует объект, который использовался в предпринимательской деятельности. Торговая деятельность может облагаться ЕНВД , только если продажа товаров осуществляется по договорам розничной купли-продажи абз. Причем для целей налогообложения розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, то есть деятельность, направленная на систематическое получение прибыли п.

А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации.

О проекте Авторам Реклама. Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью.

Учет основных средства при УСН «доходы» и при УСН «доходы минус расходы»

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях.

Продажа основных средств таким компаниями — еще более сложный вопрос. С особенностями учета операций по приобретению и продаже основного средства такими плательщиками разберемся в этой статье. Расходы на покупку основного средства на размер единого налога никак не влияют. Что касается НДС, то по общему правилу, установленному в п.

Но, так или иначе, с ней многие научились справляться. Главной особенностью совмещения является раздельный учет, который организация обязана вести в части:.

В хозяйственной практике компаний и предпринимателей нередко возникает необходимость в продаже собственных основных средств. Особенностью ЕНВД является то, что данная система налогообложения может применяться только в отношении конкретных видов деятельности, перечень которых дан в п. По деятельности, переведенной на ЕНВД, объектом налогообложения является не реальный, а вмененный доход, который рассчитывается исходя из физических показателей и базовой доходности, установленных для конкретного вида деятельности в законодательном порядке ст. Если наряду с деятельностью, переведенной на ЕНВД, осуществляются иные виды деятельности не перечисленные в п.

На самом деле, - прервал его Дэвид, - Танкадо имел в виду первичную, а не главную разницу. Его слова буквально обожгли Сьюзан. - Первичное! - воскликнула. И повернулась к Джаббе.  - Ключ - это первичное, то есть простое число.

Когда службы безопасности выдворяли его из страны, он успел сказать несколько слов Стратмору, причем произнес их с ледяным спокойствием: - Мы все имеем право на тайну. И я постараюсь это право обеспечить. ГЛАВА 7 Мозг Сьюзан лихорадочно работал: Энсей Танкадо написал программу, с помощью которой можно создавать шифры, не поддающиеся взлому. Она никак не могла свыкнуться с этой мыслью.

Комментариев: 4
  1. Харлампий

    Я что-то пропустил?

  2. corgiasacourt

    Присоединяюсь. И я с этим столкнулся.

  3. riddsizzlithe

    Мне нравится Ваша идея. Предлагаю вынести на общее обсуждение.

  4. cellperdecor

    Такая фишка прокатит не во всех отраслях

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.